코인 세금 — 2027년에 시작한다, 그래서 2026년 12월 31일이 더 중요하다

"코인도 이제 세금 22% 낸다면서요?"

이 문장에는 틀린 게 두 개 있다. 세율은 22%가 아니라 **20%**이고, "이제"가 아니라 2027년 1월 1일부터다. 둘 다 사소해 보이지만, 두 번째 오해 때문에 올해 손해를 보는 사람이 실제로 나온다.

지난 편(Phase 2 #9)이 자산을 지키는 법이었다면, 이번 편은 번 다음에 얼마를 남기는지의 문제다. Phase 2의 마지막 편이기도 하다.

⚠️ 이 글은 제도 구조를 설명하는 입문 자료이지 세무 자문이 아니다. 금액이 크거나 해외 거래소·디파이가 얽혀 있다면 반드시 세무 전문가와 상담하기 바란다.

언제부터인가 — 세 번 미뤄져서 2027년이다

국세청 안내문의 표현은 이렇다. **"2027년 1월 1일 이후 양도·대여분부터 기타소득으로 분리과세"**된다(출처: 국세청 「거주자의 가상자산소득 과세」, 2026-07-27 확인). 2024년 12월 소득세법 개정으로 2년 더 유예된 결과이고, 이 제도는 그전에도 두 번 밀렸다 — 도합 세 번이다.

여기서 중요한 건 기준이 양도 시점이라는 점이다. 언제 샀느냐가 아니라 언제 팔았느냐로 갈린다. 그래서 이렇게 정리된다.

• 2026년 12월 31일까지 판 것 → 과세 대상이 아니다. 얼마를 벌었든 신고할 소득 자체가 없다.
• 2027년 1월 1일 이후 판 것 → 과세 대상이다. 2019년에 산 코인이라도 마찬가지다.

"올해 수익 났는데 세금 얼마 떼이나요"라는 질문의 답은 0원이다. 다만 이걸 "아직 시간이 있다"로만 읽으면 절반만 이해한 것이다. 진짜 중요한 날짜는 시행일이 아니라 그 전날이다.

2026년 12월 31일 — 의제취득가액

소득세법 제37조제5항에 이런 규정이 있다. 2027년 1월 1일 전부터 이미 갖고 있던 코인의 취득가액은 **"2026년 12월 31일 당시의 시가와 그 가상자산의 취득가액 중에서 큰 금액"**으로 한다(출처: 국세청, 2026-07-27 확인). 이걸 의제취득가액이라고 부른다.

세금은 판 가격에서 산 가격을 뺀 차익에 붙는다. 그러니 산 가격으로 인정받는 금액이 클수록 세금이 줄어든다. 이 규정은 둘 중 큰 쪽을 자동으로 골라준다. 예를 들어 BTC를 개당 3,000만원에 샀는데 2026년 12월 31일 시세가 9,000만원이라면, 취득가액은 9,000만원으로 잡힌다. 2027년에 1억원에 팔면 과세 대상 차익은 7,000만원이 아니라 1,000만원이다.

반대로 2021년 고점에 1억원에 샀고 2026년 말 시세가 9,000만원이라면, 실제 취득가 1억원이 더 크므로 그쪽이 인정된다. 어느 방향이든 투자자에게 불리하지 않게 설계돼 있다.

그래서 2026년 12월 31일 종가는 단순한 연말 시세가 아니다. 그날 시세가 높을수록 앞으로 몇 년치 세금이 줄어드는 기준선이 박힌다. 다만 여기서 흔한 착각 하나 — 시세를 높이려고 뭘 할 수 있는 건 아니고, 이 규정 때문에 연말에 굳이 팔았다 다시 살 이유도 없다. 이미 보유 중이면 자동 적용된다. 알아야 할 이유는 따로 있다. 2027년 이후 세금을 계산할 때 "내가 실제로 얼마에 샀는가"와 "2026년 말 시세가 얼마였는가"를 둘 다 알고 있어야 하기 때문이다. 거래 기록이 없으면 유리한 쪽을 증명할 수 없다.

얼마를 내나 — 계산식과 20% vs 22%

국세청이 제시하는 구조는 이렇다.

(총수입금액 − 필요경비 − 250만원) × 20%

하나씩 보자.

• 총수입금액: 양도·대여의 대가. 코인을 빌려주고 받는 대여 수익도 포함된다.
• 필요경비: 취득가액 + 부대비용. 부대비용에는 거래 수수료, 세무사 수수료 같은 것이 들어간다. 취득가액 확인이 곤란하면 양도가액의 일정 비율(최대 50%)을 필요경비로 인정하는 의제 규정도 있다(단 이 경우 부대비용은 따로 인정되지 않는다).
• 250만원: 기본공제(과세최저한). 연간 250만원이다.
• 20%: 소득세율. 여기에 소득세의 10%가 지방소득세로 붙어 **실효 22%**가 된다. 흔히 말하는 "22%"는 이 합계다.

실제로 계산해보자. 2027년 한 해 동안 코인 거래로 1,000만원을 벌었고 수수료가 20만원이었다면,

• 과세표준 = 1,000만원 − 20만원 − 250만원 = 730만원
• 소득세 = 730만원 × 20% = 146만원
• 지방소득세 = 146만원 × 10% = 14.6만원
• 총 160.6만원 (= 730만원 × 22%)

여기서 자주 나오는 오해 두 가지. 첫째, 1,000만원 전체에 22%가 붙는 게 아니다. 공제와 필요경비를 뺀 뒤에 붙는다. 둘째, 250만원을 못 넘으면 세금이 0원이다. 연간 순이익 200만원인 사람은 낼 게 없다.

그리고 손익은 연간 통산한다. A 코인에서 500만원 벌고 B 코인에서 300만원 잃었으면 200만원이 기준이 되고, 이건 250만원 공제 아래라 세금이 없다. 종목별로 이익 난 것만 골라 과세하지 않는다.

어떻게 신고하나 — 그리고 왜 기록이 전부인가

신고는 다음 해 5월 1일~31일, 종합소득세 신고기간에 한다. 2027년 거래분은 2028년 5월에 신고하는 것이다.

이때 "종합소득세 기간에 신고한다"와 "종합소득에 합산된다"는 전혀 다른 말이다. 가상자산 소득은 분리과세라서 근로소득·사업소득과 합쳐지지 않는다. 연봉이 높다고 코인 세율이 20%보다 올라가지 않는다는 뜻이고, 이건 주식 대주주 양도세나 금융소득종합과세와 다른 점이다.

취득가액을 계산하는 방법도 정해져 있다. 가상자산사업자(거래소)를 통해 거래한 것은 이동평균법, 그 외는 선입선출법으로 산출한다(소득세법 시행령 제88조제1항). 여러 번 나눠 산 코인을 일부만 팔았을 때 "어느 물량을 판 것으로 볼지"를 정하는 규칙이라고 보면 된다. 직접 계산할 일은 드물지만, 거래소마다 계산 기준이 다를 수 있다는 것만 알아두면 된다.

실무에서 진짜 문제가 되는 건 해외 거래소다. 국내 거래소는 거래 내역이 국세청에 제출되지만, 바이낸스 같은 해외 거래소는 자동 제출되지 않는다. 즉 본인이 직접 내역을 확보해 계산하고 신고해야 한다(출처: 창의회계법인 뉴스레터·TMS Story 가이드, 2026-07-27 확인). 자동으로 안 잡힌다는 게 "안 내도 된다"는 뜻은 아니다. 거주자는 전 세계 소득이 과세 대상이다.

디파이·스테이킹·에어드랍의 과세 기준은 아직 불확실한 영역으로 남아 있다는 지적이 많다(출처: 넥스블록·이투데이, 2026-07-27 확인). 이 부분은 시행 전후로 기준이 더 구체화될 가능성이 크니, 현재 확정된 것처럼 단정하는 설명은 걸러 듣는 게 좋다.

그래서 지금 할 일은 딱 하나다

거래 기록을 남기는 것이다.

의제취득가액이 유리하게 적용되려면 실제 취득가와 2026년 말 시세를 둘 다 알아야 하고, 손익 통산을 하려면 한 해의 거래를 전부 모아야 하고, 해외 거래소 몫은 아무도 대신 모아주지 않는다. 시행이 2027년이라 여유가 있어 보이지만, 정작 필요한 건 2027년에 만드는 서류가 아니라 지금 쌓이고 있는 기록이다.

나는 거래소별로 연말에 거래내역 CSV를 내려받아 한 폴더에 모아둔다. 거래소가 문을 닫거나 API 정책이 바뀌면 과거 내역을 못 뽑는 경우가 실제로 있어서, 지나고 나서 복원하려 하면 그때가 훨씬 번거롭다. 올해 12월에는 여기에 하나를 더 추가할 생각이다 — 12월 31일 기준 보유 종목과 그날 시세를 따로 적어두는 것이다. 몇 년 뒤에 이 메모 한 장이 세금을 가른다.